个人所得税怎么计算(个税缴纳标准计算公式)

《个人所得税法》中的计税方式是“分类所得”，是将纳税人的各项所得按照应纳税所得额进行划分，分别适用不同标准，采用不同税率征收的方法。

《个人所得税法》中，“综合所得税”分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁收入等五类项目。

其中“工资薪金所得”为综合所得。

此外，根据《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人取得的除工资、薪金外的其他所得，按“劳务报酬所得税率”计算缴纳个人所得税。

一、工资薪金

应纳税所得额=[（收入-费用）x所得项目-税率】

工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，适用比例税率表计算应纳税所得额。

应纳税所得额=个人当月取得工资、薪金所得×税率表（综合所得适用3%-35%）；

应缴税所得限额=[（月收入额-60000元）×3%-200元]×税率；

工资薪金所得的计税方式：

二、劳务报酬

1.劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询和讲学等服务取得的所得。

2.具体纳税办法，由省地税局按照国务院规定的税率和速算扣除数，确定适用税率和速算扣除，计算应纳税额。

劳务报酬应纳所得税额=（应纳税所得额-60000元）×适用税率-速算扣除数

例：A在2019年取得了5000元劳务报酬所得。

A的纳税义务发生时间为2020年1月1日。

三、稿酬所得

稿酬所得的收入额减除费用后的余额，为应纳税所得额。

稿酬所得个人所得税税率为百分之三至百分之四十五。

四、特许权使用费所得

特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。

例1:A公司在某市设立了一家软件开发有限公司，B集团在该地区设立一家影视制作公司，C集团在某省设立一家投资担保公司，分别担任这两个集团的董事长和总经理。

A公司A年（月）特许权使用费所得收入合计为：

应纳税所得额=（实际取得的收入-合理支出）×特许权使用费适用税率（20%）-速算扣除数-800元。

B集团在某省设分公司从事影视制作、投资担保等业务，B集团取得A公司特许权使用费收入合计为：

五、财产租赁所得

财产租赁所得，是指以财产或者其他手段出租取得的所得。

计算公式：应税所得=收入-成本、费用，税率为20%。